【役員報酬(給与)】家族を役員に迎え入れて節税って法人のメリットと呼べるのか?

公開日: : 最終更新日:2014/12/22 会社あれこれ , , , , ,

bz_s法人のメリット第2回目は、法人となって家族を役員として迎え入れた場合のお話。
引き続き専門家に相談に乗ってもらいました。
●第1回 給与所得控除について

 

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会社に時々現れる偉そうな人

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僕が以前勤めていた会社には、時々顔を出す程度の役員がいました

月に一定の頻度で会社に出現し、専務と茶をシバきながら談笑。
社長に小言を言い、しばし行方をくらましたかと思うと、髪が5ミリほど短くなってリポップ、専務と談笑。

「あの婆さんは誰?」

新入社員は皆口を揃えてそう言います(その役員は齢八十に届こうかというババア)。

実際には先代社長の奥さんだった人です。
社員からしてみれば何の役にも立たないババアに役員報酬を払い、宿泊代や食事の面倒をみていたわけですね。

当然役員でもなんでもない我々は面白くないわけですが、これが税金対策になっちまうから仕方ない。

 

家族を役員待遇にすると?

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家族を役員にするというのは、言うなれば所得分散です。

ご存じのように、所得税も住民税も累進課税なので、所得が増えれば増えるほど税金も多く払わなければなりません。
ひとりで背負っていた所得を給与所得として家族と分散することで、課税所得を減らしたい!ってわけですね。

個人事業主でも「生計を一にする事業専従者」に所得分散ができないわけではありませんが、あれやこれやと税務署にお伺いをたてなければならないので少しばかり面倒。

法人はこの点がわりと自由です。税務署にすべてお伺いをたてなくてもいいんですね。
まあでも家族に役員給与を支給するのは法律上問題ないとはいえ、貢献度に応じたものでなければ納得いかない人も多いのが本当のところでしょう。

実際、勤務形態等をまったく考慮せずに安易に付替えのようなことをすると税務署が黙ってません(と、言っていた)。
家族を役員にするならば、よく考えてからにしましょう、ということみたい。

 

みなし役員

法人税法上の役員として登記されてなくても、法人の経営に大きな影響力を持つ人は「みなし役員」とよびます。
業務の執行に参画して口をはさんだりする、顧問やら相談役やら言われるような人たちですね。
具体的には、

  • 設備投資
  • 雇用
  • 資金の調達

などです。
持ち株云々でのみなし役員より、中小企業でのみなし役員にはこういった経営に従事しているといった立場(または主張しているだけ)の人も多いです。

ちなみにさきほどでてきたババアも相談役でした。何一つわかってなかったけど。

 

どのくらい節税効果が期待できるの?

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法人の所得が1000万円であり、それを役員報酬として全額支給したと仮定してザックリと考えてみます。
※税額計算は基礎控除のみ(所得税38万円と住民税33万円)差し引いて計算。
※税金は所得税と住民税の合計。

  • 役員ひとりに支払った場合の税金…184万2500円
  • 500万円ずつ分散した場合…106万800円

税額の差は歴然となります。法人の支払った給与は必要経費となりますので法人の節税にもなります。

ちなみに個人事業主の所得が1000万円のときの税額は264万2500円です。

 

まとめ

家族を役員として迎え入れれば法人のメリットをさらに引き出すことができるのもよくわかりますね。
ただし、上記の計算はあくまでも法人に利益を残さず全て報酬として支払った場合の計算です。

法人にも利益を残すならば、個人の所得税と住民税の合計の最高税率と、法人の法人税と地方税の最高税率の違いを知っておくとバランスをとりやすくなります。
それなりの知識も必要となってきますので税理士さんにお任せするのもよいと思います。
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家族役員への所得の分散は、やや見過ごされてきた感のあるものでもあります。税務署から、まったく会社に関わっていない親族への報酬について問い詰められたりすればうろたえてしまう経営者もいるのではないでしょうか。

節税効果が絶大であると謳って積極的に家族を役員とすることをすすめる会計士さん税理士さんもおられますが、やっぱり最終的には会社への貢献度なんかをよく考慮してから決定すべきでしょうね。

●第1回 給与所得控除について

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