【給与所得控除と経費】法人にするメリットって?自分に給料支払って税金を安くしようず!

公開日: : 最終更新日:2014/12/22 会社あれこれ , , ,

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会社やろーぜ

と、実に軽いノリで友人と話したのがほんの3日前くらい。
準備のためにちょこまかと動き回って調べものとかしてました。

起業したはいいけど「やっぱだめだったわ、あはは~」とかは避けたいっすからね。

とは言っても個人でわかることにはやはり限界があります。なんでも一人でやろうとするのはよくないわあ…

そんなわけで、創業を支援する施設に赴いてプロにいろいろと伺ってみた。

 

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給与所得控除について

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なんとなく、個人事業より法人のほうが節税できるのはわかっていたのですが、具体的にどうなのよ?というところを伺ってきました。

第1回目は給与所得控除について学びましたよ

…と、その前にまずは経費ってもんを知っておかなくちゃいけないですね。

よく社内で耳にする「経費で落とす」というアレです。

なぜに経費で落とすんでしょう?パッと耳にするだけだと会社に損失を与えているような気もします。

でも、そうじゃありません。経費は売り上げを伸ばすために必要なものだからです。
また、売り上げから経費がさっぴかれることで、税金を少なくすることができるんですな。

ちょっとサラリーマンを例に経費についてみてみましょう。

 

給与所得者の経費について

サラリーマン(給与所得者)の場合だと、スーツやら靴などを会社の必要経費にすることはできません。
必要なものであるにも関わらず、です。
これでは世の人々が納得しない。
そこで年収に応じて国の定めている計算式の登場です。
給与収入の金額は給与所得の源泉徴収票の支払金額

表1:給与所得の計算式
kyuyoshotokukouzyo※65万円に満たない場合は65万円

これが給与所得控除ってやつです。こうして控除されることで個人事業主と比べて不公平にならないようになってるんですね。

では次に本題である法人にすることのメリットをみてみましょう。

 

なぜ法人にすることでメリットに?

比較があるとわかりやすいと思いますので、個人事業主と法人を比べてみましょう。
下記は所得税の税額表(速算表)です。

表2:所得税の税額表(速算表)
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個人事業主の場合

仮に
事業収入(1000万円)-必要経費(600万円)=個人事業所得(400万円)
とすると…

この事業所得400万円が課税所得金額になります。
これを表2に当てはめてみると…

4,000,000円×20%-427,500円=372,500円

さらに102.1%の復興特別所得税がかかります。

372,500円×102.1%=380,322円

税額は380,322円です。

 

法人の場合

法人収入-必要経費=法人の所得

これが法人の所得計算です。

法人の所得を全て自分の役員報酬にする場合を考えてみます。
※法人では株主総会において役員報酬額が決められます。

役員報酬は給与収入となりますので、さきほどサラリーマンのところで説明した給与所得控除を受けることができるんですね。
つまり…

法人収入-法人の必要経費-給与所得控除=事業主給与所得

という計算になります。

個人事業主と比べると、給与所得控除のぶんだけ税金を安くすることができるわけです
個人事業主と同様、法人の所得(給与収入)が400万円だったとして表1に当てはめてみると…

4,000,000円×20%+540,000円=1,340,000円(控除額)

4,000,000円-1,340,000円=2,660,000円

課税所得金額は266万円ですね。表2に当てはめて所得税の計算をすると、

2,660,000円×10%-97,500円=168,500円

168,500円×102.1%=172,038円

税額は172,038円です。

個人事業主と比較すると、いかに税金を安く抑えられるかがわかります。
課税所得を低く抑えることで節税になるというわけですね。

さらに役員報酬は経費として計上できます。
法人の税金負担も少なくてすむわけです。

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無論、会社にもキャッシュを残さないといけないわけですから、これが全てではありませんが、一般的に法人にしたほうが得だよ~といわれる所以のひとつは給与所得控除にある!ということがおわかりいただけたでしょうか。

起業は税金との戦いという側面も持ち合わせているんですねえ(´・ω・`)

また、新社会人の皆さんは、経費のことについて学んでおくと会社の仕組みってやつの一端を知ることができますよ!
●続き 役員報酬と家族役員について

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